康友-KY(6452)日前爆發董事長黃文烈疑似掏空公司落跑，公司財務爆發危機，公司高層也陸續離職。第一上市公司大出包，引發市場討論，為提升投資人信心，證交所表示，將從證交所、發行公司、會計師及承銷商4大面向，強化監理措施。
證交所部分，首先為提升財報品質，將建請主管機關要求第一上市公司自2021年起，其申報之第2季財務報告由現行應經會計師核閱改為應經會計師查核簽證。為降低會計師函證風險，將研訂銀行函證查核指引，供各會計師事務所遵循。
第2，將與專家合作建立溝通平台，就上市公司平時管理財報審閱及內控查核等部分，藉重會計師專業職能提供專家意見，並即時雙向意見交流，加強監理成效。
第3，強化上市後監理，擴大企業信用外部資訊蒐集管道，善用網路資源即時掌握財務訊息。另對已取具會計師對內部控制制度專案審查報告第一上市公司，證交所仍將進行內部控制制度查核，強化跨部門資訊通報機制，提升預警功能。
在發行公司面向，也將強化資訊公開，請第一上市公司增加法人說明會召開頻率，並請董事長或獨立董事親自出席，增加投資人信心。同時也將加強審計委員會職能，藉助公司治理功能，請獨立董事注意內部控制制度有效性之考核，對於公司重大之資金貸與、背書或提供保證等應經審計委員會充分討論後再提董事會決議。
在會計師面向：強化函證風險控管，依銀行函證查核指引辦理相關作業，注意客戶存款過度集中某些金融機構及其信用評等等級之風險。並善用客戶網路銀行資訊，相互驗證，以降低函證審計風險。
第2，精進財報關鍵查核項目審計程序，加強取得足夠及適切之查核證據作業。
第3，強化客戶信用狀況盡職調查，會計師執行簽證業務，宜運用外部企業信用訊息管道多方蒐集與驗證，瞭解客戶身份背景及信用狀況以降低業務風險。
至於在承銷商面向，強化承銷商輔導作業，輔導第一上市公司應每年辦理法人說明會，強化資訊透明度，並協助強化第一上市公司法令遵循作業。（林彤婕／台北報導）
