資金匯回專法　中信銀破解4大迷思

隨著貿易戰升溫，政府推出《境外資金匯回專法》，台商資金回流更加顯著。中國信託銀行從財富管理客戶和參與論壇的民眾觀察，發現客戶的資金返鄉需求可分為兩種，一是退休規劃，考慮將海外打拼的資產匯回使用；另一種是擔心美中貿易戰影響海外個人資產或公司，為降低經營風險，考慮資金返鄉。

因應政府推動境外資金回流政策，中國信託商業銀行自10月中於台北、桃園、台中、台南、高雄舉辦5場「中國信託銀行家庭傳承論壇」，由中國信託銀行理財智庫及資誠聯合會計師事務所專家，解析海外資金匯回專法以及資金回台事宜，優化台商企業資金使用效益與稅負，並滿足資產規劃需求。

最多民眾關心的問題為「境外資金匯回是否全數皆會被課稅？」中信銀行理財智庫表示，依據現行法規，境外資金所得可分成「非海外所得」及「海外所得」，「非海外所得」包含海外投資本金或減資、退還股款等其他非屬海外所得的資金，不課徵所得稅；「海外所得」例如營利、執行業務所得，或是薪資、利息、租賃與財產交易等，則需考量是否已過核課期，再檢視是否需課稅或補報。

其次是「資金回台後用途的限制」，資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛說明，匯回資金需存入外匯存款專戶，可自由運用金額5%以下，但不得購買不動產及不動產證券化商品；總額25%以下可匯至信託或全權委託專戶投資金融商品，從事實質投資者可申請退稅一半。

他提醒，民眾匯回外匯專戶的資金不得移作他用，也不可作為質借、擔保標的，且專戶價值不得減少，以免觸法。

第三，「用子女名義申請專法匯回境外資金能否免稅？專法課稅後，是否之後皆豁免其他課稅？」中信銀行理財智庫回應，專法僅豁免所得稅，並沒有豁免遺產稅及贈與稅，兩者不可混為一談。

此外，專法僅就本次資金返鄉涉所得性質部份，免依一般所得稅制課徵所得稅或基本稅額，但若境外資金涉及遺產、贈與或其他課稅方面，仍需因遺產、贈與稅法，或相關稅法規定進行課稅。

最後，許多民眾認為申請流程繁瑣，不清楚如何舉證相關申請文件。中信銀行理財智庫則提到，民眾僅需備妥個人身份證明文件，與個人選擇適用境外資金匯回管理運用及課稅條例申請書即可，其他相關文件可委由受理銀行，辦理洗錢防制及資恐防制作業相關資料，建議客戶如有資金返鄉問題，可洽中信銀行各分行及專家團隊。（劉懿慧／台北報導）