財政部外觀。資料照
為減輕我國金融機構的負擔，財政部公布「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」（CRS）中，只要在我國的投資或基金，實質受益人是「參與國」其中之一，金融機構就可以免對其進行盡職審查。
財政部表示，「參與國」是指依經濟合作暨發展組織（OECD）發布的共同申報及盡職審查準則，進行金融帳戶資訊自動交換，且經財政部公告的國家或地區，共有101個國家，包括英國、土耳其、瑞士、荷蘭等等。
CRS規定，我國申報金融機構應自今年1月1日起，對其管理的金融帳戶進行盡職審查，辨識帳戶持有人或特定實體帳戶「具控制權之人」是否具有外國居住者身分，自2020年6月起，向我國稅捐稽徵機關申報屬應申報國居住者的金融帳戶資訊。
官員表示，為減輕我國金融機構的負擔，如果在台的投資實體帳戶，若位於參與國，意即該實質控制人在自己的母國已經有進行過盡職審查，因此我國不需再對他進行盡職審查。
但若不是位於參與國，則屬於「消極非金融機構實體」，必須穿透該實體，並進一步辨識該實體「具控制權人」的身份。
官員舉例，如我國A銀行進行盡職審查程序，辨識帳戶持有人B證券投資信託基金，屬投資實體，A銀行需視B證券投資信託基金是否位於參與國，確認應循何項規定續行盡職審查程序。（劉懿慧／台北報導）
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